四川省移民专项工程竣工决算审计流程

【国家规定】
1、财政部办公厅《关于进一步加强中央基本建设项目竣工财务决算工作的通知》（财办建〔2008〕91号）
2、《水利部委托社会审计业务管理办法》（水监[2003]54号）
3、《水电站基本建设工程竣工决算专项验收管理办法（试行）》（水电规验办〔2008〕90号）。
4、《四川省大中型水利水电工程移民资金暂行管理办法》（2009年修订本）
5、关于《四川省大型水电工程移民资金内部审计暂行管理办法的补充规定》的通知（川移发[2004]111号）
【竣工决算审计原则】
1、移民专项工程竣工决算审计,是对移民专项工程的竣工决算书及其有关的财务收支真实、合法、效益情况进行的审计监督。
2、工程项目决算审计的目的是促进项目建设单位加强管理，保障建设投资合法、有效使用,正确评价投资效益,提高库区移民系统工程建设项目竣工决算质量。
3、移民专项工程竣工决算审计工作，涉及有关建筑工程规范标准和条规的必须同时满足。
【竣工决算审计要求】
1、移民专项工程项目财务决算由各迁复建单位负责办理，实行迁建单位负责人、项目法人负责制。
2、移民专项工程项目的竣工决算,均应经过审计验证。未经审计,不得办理工程结算。
3、移民专项工程业主在进行决算审计前，应通过相关经济合同预留部分工程尾款，待工程竣工决算审计完成后，方可进行资金结算（除工程质量保证金外）
4、移民专项工程审计费用从基建费用中支付。工程项目决算审计应当在工程竣工后1个月内进行。
【竣工决算审计范围】 凡移民迁建中的房屋建设（移民户自建房屋除外）、城（集）镇基础设施、农村移民安置中的工程建设项目、专业设施复建、工矿企业搬迁按规定验收合格后，都必须及时办理竣工财务决算审计。
【竣工决算审计方式】
（一）由地方政府实施的移民专项工程项目：
1、由各迁复建单位编制移民工程项目竣工决算，报省、市（州）移民局,由省、市（州）移民局委托具有相应资质中介机构对项目竣工决算进行决算审计，省、市（州）移民局凭审核意见进行审批。
2、移民专项工程结算、决算审计，单项工程造价在500万元以上（含500万元）由省级移民管理机构局组织竣工决算审计；单项工程造价在500万元以下、200万元以内的由市（州）级移民管理机构组织进行竣工决算审计。单项工程造价在200万元以内的由县级移民管理机构组织进行竣工决算审计。（川移计财[2009]250号文有相关规定，在移民资金管理办法的第200页）
（二）由业主实施的移民专项工程建设项目：由业主办理竣工财务决算，经有资质中介机构审核后报省、市（州）移民局进行审批、备案。
【竣工决算审计内容】
（一）项目预、决算报表及说明书的真实性、全面性、合法性；
（二）项目工程量的真实性，套项及价格的合理性，计取各项费用及执行文件、选用定额版本的准确性和合理性；
（三）项目预、决算编制依据的合法性，资料的齐全性，手续的完备性，各项清理工作的全面性和彻底性；
（四）项目预算执行情况；
（五）交付使用财产的真实性和完整性，移交手续的完备性，成本核算的准确性；
（六）转出投资、应核销投资、工程支出等列支项目依据的充分性，手续的完备性，内容的真实性，核算的规范性；
（七）未完工程量和投资计算的准确性、合法性；
（八）项目结余资金情况，包括银行存款、现金和其它货币资金的真实性和准确性；库存物资实际存量的真实性；往来款项的真实性和合法性；
（九）基建收入的来源、分配、上缴和留成及使用的合法性；
（十）项目投资包干指标完成情况，包干结余分配的合法性；
（十一）其他专项审计。
【竣工决算审计程序和步骤】
在移民工程项目（含单位工程）全部完工并验收合格后，项目法人即进行竣工财务决算。
（一）准备工作。移民工程建设单位在编制竣工决算前，建设单位所有的单项工程都应完工并进行审核和价款结算。建设单位应认真做好各项清理准备工作。在对工程项目决算进行审计时，被审单位应提供以下文件或资料：
1、工程项目建议书、可行性研究报告;
2、工程项目初步设计的批准文件;
3、工程项目的预算(概算)批复文件;
4、工程项目的年度投资计划或资金筹措文件;
5、工程项目的合同文本和招标、投标有关文件和资料；
6、工程项目的施工图纸和设计变更的资料;
7、工程项目的内控制度;
8、项目实施责任书；
9、工程监理报告；
1 0、工程质量监督报告；
11、工程项目有关的财务账簿、凭证、报表及工程结算资料;
12、工程项目的竣工初步验收报告;
13、工程项目竣工财务决算报表；
14、工程造价审核报告；
15、审计需要提供的其他资料。
工程项目法人应对提供资料的真实性、完整性、及时性负责。
（二）审查资料并规范会计基础工作
1、全面了解竣工项目的基本情况，主要了解建设地址、审批手续、建设规模、总投资、承建单位、开竣工日期、工程管理、财务管理、资金来源等情况。
2、对工程立项审批、概预算、招投标、合同、监理、施工图、竣工图和验收资料等进行归集、整理及审查。
（1）审查工程审批手续是否齐全，是否有概预算及批复文件；
（2）工程是否按规定实行招投标，是否签定了合同，是否实行了监理制，相关的资料是否齐全；
（3）施工图、竣工图、验收资料是否齐全，工程变更是否有变更依据；
（4）各种资料是否整理到位，专门保管。
3、对财务资料进行审查，按移民会计制度规范会计核算，归集、整理会计资料。
（1）是否开设了专门的银行账户，建立了专账，由专人进行会计核算；会计核算是否建立健全，是否按《四川省大中型水利水电工程移民资金暂行管理办法》进行，不符合规定的进行整改；
（2）各种支付凭证是否合理合法，能否作为入账的依据；
（3）各种债权债务是否属实，是否按规定进行清理；
（4）是否按规定报送各种报表；
（5）会计核算资料是否装订成册，专门保管。
4、了解迁建资金来源，审查迁建资金使用，剔除不合理支出，防止乱挤建设成本；
（1）审查建设资金来源及使用，资金来源是否实际到位，资金用途是否合理，是否专款专用，不能纳入工程造价的予以剔除；
（2）审查工程款的支付情况，是否在规定的合同价款以内，是否按规定扣留了质保金，施工单位是否出具了建安发票。
5、审查竣工项目是否经有资质的机构进行了造价审核，并提供审核报告，未审核的要求其限期完成，根据审定的造价，合理分摊待摊投资。
（三）编制财务决算
移民专项工程竣工财务决算按照《水电站基本建设工程竣工决算报告编制规定（试行）》（水电规验办〔2008〕90号）的要求，编制《工程竣工决算报告》。
（四）审批财务决算
移民工程建设单位竣工财务决算完成后，以书面文件形式报审批部门审批。审批部门收到报告后应及时作出审批意见，下达审批意见书，建设单位应根据审批意见调整帐目，办理交付使用资产转帐手续，及时交付使用，不得再用移民资金支付维护费用。
（五）完善竣工财务决算档案，并整理归档。
附件：
1、关于印发《建设工程价款结算暂行办法》的通知（财建[2004]369号 ）
2、财政部办公厅《关于进一步加强中央基本建设项目竣工财务决算工作的通知》（财办建〔2008〕91号）
3、《水利部委托社会审计业务管理办法》（水监[2003]54号）
4、《水电站基本建设工程竣工决算专项验收管理办法（试行）》（水电规验办〔2008〕90号）。
5、《四川省大中型水利水电工程移民资金暂行管理办法》（2009年修订本）
6、关于《四川省大型水电工程移民资金内部审计暂行管理办法的补充规定》的通知（川移发[2004]111号）
7、四川省移民办《移民专项工程验收规定》
8、关于《工程造价咨询服务收费标准》的通知（川价发〔2008〕141号 ）
9、入选四川省移民办移民工程造价咨询业务 中介机构备选库的单位