预算管理方面的解析思考及定额项目的换算方法
zhuaili0607
2013年06月24日 09:48:27
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本帖最后由 zhuaili0607 于 2013-6-24 10:05 编辑 一提到全面预算管理,人们通常认为它是财务管理的一种手段,仅仅与财务人员有关。实际上,全面预算管理不仅仅是一种管理工具,更是一种管理模式,它与公司的每一个人息息相关,贯穿于业务的方方面面,渗透在战略管理体系的全过程。虽然从形式上看预算的结果表现为一系列的财务数据,但这些财务数据来源于经营的各个角度,来源于每个部门、每个人。

本帖最后由 zhuaili0607 于 2013-6-24 10:05 编辑

一提到全面预算管理,人们通常认为它是财务管理的一种手段,仅仅与财务人员有关。实际上,全面预算管理不仅仅是一种管理工具,更是一种管理模式,它与公司的每一个人息息相关,贯穿于业务的方方面面,渗透在战略管理体系的全过程。虽然从形式上看预算的结果表现为一系列的财务数据,但这些财务数据来源于经营的各个角度,来源于每个部门、每个人。从考核指标体系的四个层面和各个层面的因果关系可以清楚的看到:财务结果(预算执行结果)是操作水平的集中体现,通过预算执行结果与预算目标的差异分析,发现客户战略、产品定位、推广策略、操作流程、组织架构、团队建设等许多层面的问题并有针对性地及时调整,进而提高预算执行的水平,最终达成目标。以开发公司为例,从预算编制的角度说说全面预算管理的“全员参与”。


销售预算


销售收入=项目A销售面积×项目A销售均价+项目B销售面积×项目B销售均价+……+项目N销售面积×项目N销售均价多少项目和面积可以进入销售预算,取决于公司对于项目开发整体安排的决策,这些决策与公司的项目储备、对未来市场的预期、产品结构及定位等密切相关;


项目的预期售价与目标客户的选择、产品定位、成本构成、对利润率水平的要求等密切相关;

项目预期何时贡献销售额、贡献多少销售额,取决于对前期手续、工程进度和销售推广工作的计划和判断;

以上可以看出:销售预算不仅仅是销售部的事,在很多方面与研发、开发、工程、预算等部门的工作存在很大的关联。


成本预算


单方土地成本的高低不但取决于土地获取的成本,也取决于项目的容积率;建安成本的高低不但取决于建筑形式、建筑结构,也取决于外立面形式和装修配套标准;环境成本的高低不但取决于产品定位,也取决于方案设计和选材;资金成本的高低不但取决于资金获取的方式,更取决于销售的速度和资金平衡的时间;以上可以看出:成本预算不仅仅是预算部的事,与研发、销售、财务等部门的工作存在很大的关联。


费用预算

销售费用预算与项目的多少、项目的特点、推广手段有很大关系;
工资及福利是管理费用中的重要组成部分,与人力资源工作的岗位设置、人员配备、薪酬政策密切相关;折旧费用的高低取决于存量固定资产的规模和新增购置计划;日常费用是基于业务规模、费用标准前提下的判断。以上可以看出,除销售费用外,管理费用预算和每个人都有关系。


资金预算


资金缺口的大小、资金缺口发生的时间决定了资金预算,而资金缺口的大小、资金缺口发生的时间取决于销售回款、土地及工程付款、费用支出的总体安排。由此可见,资金预算不仅仅是财务部的事。


全程动态监控和调整


从预算执行、调整的角度说说全面预算管理的“全程动态监控和调整”。如果说预算调整是以月度为单位的话,那么预算执行的监控应该是每天的、预算执行的反馈至少应该是以周为单位并与业务例会同步的。以便根据销售预算的执行情况及时发现营销策略、产品定位等方面的问题并及时调整。同时,在月度内预算目标不调整的前提下,如果根据预算执行的情况判断销售预算不可能如期完成,在月度内必须及时调整相关的付款和融资等方面的预算,以保证公司的资金平衡。由于每个项目的开发周期都是跨年度的、新项目的开发是陆续而非集中的,同时新项目的开发计划与现有项目的执行情况是密切相关的。因此,以一年为区间的滚动预算是十分必要的。滚动预算可以使来年的战略目标更准确、开发节奏安排更合理、前期准备工作更从容。可以说,通过全面预算管理这种管理模式,使考核指标体系与每个人每天的工作相联系,可以将全员聚焦于公司战略和战略执行,真正使战略成为每个人每一天的工作;同时根据执行的结果不断对战术进行调整直至修正战略,使战略成为持续的过程。


定额子目的换算类型
定额项目的换算,就是把定额中规定的内容与设计要求的内容调整到一致的换算过程。我认为,一般定额项目的换算可分为四种换算类型:

  1、工程量的换算;
  2、人工、机械系数的调整;
  3、定额基价的换算;
  4、材料规格的换算;

 一、工程量的换算

  工程量的换算是根据预算定额中规定的内容,将在施工图中计算得来的工程量乘以定额规定的调整系数进行换算。

  例:莫装饰大厅的异型艺术吊顶,图纸计算的展开面积为150m2。按照此部分工程量的计算规则,定额规定:异型艺术吊顶应按展开面积乘以系数1.15计算。
  工程量的换算:150×1.15=172.54m2


  二、人工、机械系数的调整;

  由于施工图纸设计的工程项目内容,与定额规定的工程项目内容不尽相同,定额规定:在定额规定的范围内人工、机械的费用可以进行调整。这部分内容一般常常容易漏算,这就要求你在平时多看定额的总说明、分部分项工程的说明和定额子目下的注或说明,记住或摘录下关于人工、机械调整的内容和系数。

  例:有一基础梁,设计要求安装采用端头焊接的方法连接,查
  省2000年综合定额02-202项预制混凝土基础梁子目,定额基价为:6842.6元/10M3,综合工日为25.84元/工日,含量为 59.511工日/10m3。电焊条3.14元/kg含量为0.784kg/10m3。且下有注:预制混凝土基础梁安装,如果有电焊焊接,每10m3构件增加电焊条5.45kg,交流电焊机0.40台班,综合人工0.60工日。


  这里的定额基价6842.6元/10M3就不能直接采用,换算如下:


  1)换算人工:59.511+0.60=60.111(工日)


  工日定额价=60.111×25.84=1553.268元/10m3


  2) 换算材料:5.45+0.784=6.234kg


  电焊条材料定额价=6.234×4.8=29.92元/10m3


  3) 换算机台班:这里只能查到直流电焊机的台班,无交流电焊机的台班,那我们就到定额的附录中《主要材料及机械单价表》去查
差得交流电焊机的台班105元/台班。


  定额价:0.40*105=42元/10m3


  定额基价换算:6842.6元/10M3-59.511×25.84(定额人工费)+ 1553.268(换算人工费)-0.784×4.8(定额量)+29.92(换算量)+42(交流电焊机的台班费)=6926.23元/10M3


  换算后的定额基价=6926.23元/10M3



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zhuaili0607
2013年06月24日 10:01:20
2楼
本帖最后由 zhuaili0607 于 2013-6-24 10:05 编辑

三、定额基价的换算(材料价格的换算)

  由于定额的预算材料价,是采用编制时当地的市场价格(定额材料价),定额发行后一般要执行很多年,这样我们在运用时就必须对材料价格进行调整。俗称材料调差或材料差价的调整。调整材料差价,也就是调整定额基价。


  定额基价(材料价格)的换算可分两种类型:


1、套价后进行材料的分析,把主要材料的市场价和定额材料价进行冲减得到一定数量的差值,俗称材料差价,合并到直接费中再进行取费计算。
2、套定额时,在你要套的定额的编号下找到需换算的主要材料,查出他的定额材料价,和定额含量,按下式计算:
  定额基价+定额消耗量×换算材料的市场价-定额消耗量×定额材料价=换算后定额基价(按此式计算,材料分析后不需再进行主要材料调差)


  例:某工程多空砖1砖内墙工程量经计算为250m2,多空砖240×115×90的市场价为0.85元/块,计算调整后的定额基价


  查省2000年综合定额编号03-030项,基价4718.56元/100m2


  多孔砖240×115×90的定额材料价390元/千块,含量7.608/100m2


  计算:4718.56-7.608×390+7.608×0.85×1000=8218.24元/100m2


  换算后定额基价=8218.24元/100m2

  四、材料规格(用量)的换算

  由于设计施工图的主要材料规格与定额的规格的主要材料规格不一定相同,由于规格的变化就引起用量的变化,也就引起了定额价的变化,这时候就必须进行调整。


  两种不同规格的材料如何调整呢?这里要借助价,我们只要找到他们的差价就可以啦。


  差价=(相同品牌的)图纸规格的主材费-(相同品牌的)定额规格的主材费(注:以定额计量单位为准)


  图纸规格的主材费=实际消耗量(含损耗)×市场单价


  定额规格的主材费=定额消耗量×定额材料价

  换算后定额基价=换算前定额基价±差价


  例:某外墙贴釉面砖,砂浆粘贴150×75密缝,而市场上相同品牌的只有200×150面砖类型,市场价为450元/千块,定额基价怎样换算呢?


  换算如下:查省1999年装饰综合定额,编号2-75项,基价5298.81元/100m2, 面砖150×75的消耗量(含量)9.11千块/100m2, 定额价331.16元/千块


  按上式:
  1)定额规格的主材费=定额消耗量×定额材料价=9.11×331.16=3016.86元


  2)图纸规格的主材费=实际消耗量(含损耗)×市场单价


  200×150面砖实际消耗量为多少呢?看下式,
  200×150规格的面砖100m2的块数=100/0.2×0.15=3.33千块×1.025(损耗率)=3.42千块
  3.42*450=1539元
  差价=1539元-3016.86元=-1477.86元(调减)
  换算后定额基价=5298.81-1477.86=3830.95元/100m2


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huangtaojswht
2013年06月27日 08:11:37
3楼
感谢楼主的入门知识点讲解,在处理这些的时候有没有特别需要注意的地方了?
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wowo881881
2013年11月30日 21:17:53
4楼
正好在学习换算的东西,谢了
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