中铁四局：基于“项目全生命周期+大双清”的债权管理主要做法

中铁四局针对建筑施工企业债权管理普遍存在的难题,基于“项目全生命周期+大双清”的管理理念,构建了一套科学合理、有效实用的债权管理体系,全面提升了企业债权管理水平。

随着我国经济发展进入新时代，企业发展已由高速增长阶段转向高质量发展阶段。然而，建筑企业“两金”规模长期居高不下，影响了企业运行效率，加大了企业经营风险，制约了企业高质量发展。抓好债权管理，已经成为一项具有战略性、全局性、时代性、现实性意义的紧迫任务。中铁四局针对建筑施工企业债权管理普遍存在的难题，基于“项目全生命周期+大双清”的管理理念，构建了一套科学合理、有效实用的债权管理体系，全面提升了企业债权管理水平。

构建债权管理新体系，做好顶层设计。突出“加速变现、提升质量”新目标，坚持目标引领。以加速企业债权变现、降低“两金”规模、改善现金流、提升资产质量和防范系统性风险为企业债权管理的目标，通过进一步强化债权管理，促进企业的高质量发展。

突出“全生命周期+大双清”新理念，坚持理念先行。构建了“项目全生命周期+大双清”债权管理体系（图1），它是利用数智化技术，从项目合同源头到项目最终销号全周期节点化的动态债权管理，是协同多层级、多部门的“大双清”一体化管控体系。

突出“自主研发、智能预警”新平台，坚持平台支撑。通过自主研发债权管理信息化平台，将业主合同条款、履约情况、企业管控等信息结构化，构建指标算法及分析预警模型，开发商务智能BI，为各级管理层提供多维智能、穿透可视决策支撑信息。

实现债权管理一体化，推动“大双清”落地。“部门一体化”协同，齐头并进形成合力。通过系统实现营销、法务、商务、工程、审计、考核、财务等多部门协同，赋予各部门相应债权管理职责，推动“大双清”落地。

“手段一体化”推进，多措并举提升效力。在清收清欠过程中综合应用各种适当手段，打好组合拳，多措并举实现债权回收，主要是利用“节假日”清欠、利用“金融手段”清欠、利用“行政手段”清欠、利用“法律武器”清欠四种手段，采取“1+N”的组合方式全力开展债权回收工作。

“资源一体化”整合，上下联动激发潜力。对包括人力资源、财务资源、营销资源、信息资源等不同领域的企业资源进行有机整合，形成协同效应，推动“大双清”落地。通过上下联动实现人力资源整合，横向联动实现区域资源整合，前后联动实现价值链资源整合，建立优质的“朋友圈”，打造价值链“生态圈”，有效促进债权回收。

实现债权管控节点化，推动债权全周期管控。以项目全生命周期的债权管理为主线，聚焦债权管理外部履约（项目施工、项目完工、竣工交验、决算审价）和内部管控（责任成本下达、内部审计、考核兑现）的重要节点，推动债权全周期管控。（图2）

实现债权数据信息化，促进基层减负增效。债权信息采集，实现“多维智能”。通过系统集成自动采集数据，或一次性采集全周期使用，形成多维的债权大数据，促进基层减负增效。

债权数据分析，实现“实时穿透”。实时呈现债权总体情况，实时跟踪债权变动趋势，实时呈现逾期债权总体情况，实时跟踪逾期债权变动趋势，实时掌握各单位在手任务，实时反映项目所处周期等。

债权流程运行，实现“精简高效”。将合同结构化数据和履约变动信息等债权管理信息内嵌在业务管控流程中，通过业财深度融合，能够实时根据业务流程自动提取债权数据，按日对全公司所有项目债权数据进行自动统计、汇总、分析、预警，数据更新及时，不需要基层上报债权管理进展情况。

实现债权预警精准化，推动问题靶向解决。聚焦“逾期债权”预警，有效降低逾期债权。对逾期项目数量、逾期金额和账龄、未按时履约的时长以及对应收金额的影响等数据提供预警信息。消化存量逾期债权，严格控制新增逾期债权和逾期规模。

聚焦“履约滞后”预警，推动项目按期履约。对应完工未完工、应竣工未竣工、应决算未决算等“履约滞后”项目进行精准预警，推动合同履约节点滞后治理和确权，为资金回收创造条件。

聚焦“内部管控”预警，促进公司加强管控。对责任成本下达、内部审计、考核兑现等内部管控的重要节点进行预警，动态监控项目债权内部管控节点推进情况，促进各相关单位、业务管理部门及时下达专项目标、进行问题专项督办、组织专项考核。

提高债权管理水平。夯实债权资产质量，通过债权管理精准督导，在营收规模持续增长的情况下，实现逾期债权占比持续下降；提升外部履约能力，组织商务、工程、财务、法务等部门联合开展竣工验收、决算审价等专项治理行动，有效推动项目完成竣工验收和决算审价；强化内部管控力度，通过“后台”强力管控，有效推动项目责任成本下达、项目内部终审、项目考核兑现以及债权销号工作。

彰显财务管理价值。经营性现金流状况持续得到改善，盈余现金保障倍数保持在1倍以上，现金流动负债比率持续提升，货币资金总量稳步增长，财务抗风险能力得到加强；助力金融业务创新，2023年3月，借助于该系统，中铁四局精准锁定3A无逾期账款客户，成功发行了“建筑业全国首单”无增信工程款ABN产品，获得了第八届中国资产证券化年度奖“金桂奖”，提升了企业在资本市场上的品牌影响力。

助力企业经营决策。市场营销方面，2023年，市场营销部借助该系统提供的数据终止了对部分业主履约能力差、支付比例低的项目的投标；施工组织方面，通过向施工生产部门提供合同剩余工期、剩余任务等相关数据，为施工生产部门做到均衡生产提供决策支持；主诉维权方面，法律合规部协同财务部对逾期债权进行了全面梳理，并对近几年无进展的逾期债权主动提起诉讼。

未来，我们将进一步深化业财融合，依托债权管理，逐步向债务管理、成本管控、资金管控等方面拓展，延伸财务管理触角，增强数字化技术应用能力，转变传统思维方式，建立数据驱动的决策意识，实现由“经验管理”向“数据管理”的转变，真正实现财务“赋能”，切实为企业经营决策提供管理抓手。